بيعت بضاعة لشركة شقيقة... ده لازم يظهر في الإقرار الضريبي؟

معاملات الأطراف ذوي العلاقة لازم أصلًا تتم بسعر السوق المحايد (مبدأ الاستقلالية) تحت المادة 34 من قانون ضريبة الشركات، بغض النظر عن قيمتها. لكن الإفصاح التفصيلي في الإقرار الضريبي نفسه — عبر جدول "معاملات الأطراف ذوي العلاقة" على منصة إماراتاكس — بيصير إلزامي بس لو القيمة الإجمالية لكل المعاملات مع الأطراف ذوي العلاقة (زي ما هي مسجلة في القوائم المالية أو بالقيمة السوقية) تجاوزت 40 مليون درهم في الفترة الضريبية. وعند تجاوز الحد ده، أي فئة معاملات فرعية (بضائع، خدمات، ملكية فكرية، فوائد، أصول، التزامات) قيمتها فوق 4 مليون درهم لازم تظهر منفصلة بالتفصيل، وليس كرقم إجمالي واحد.

المدفوعات للأشخاص المرتبطين (Connected Persons) — زي المالك أو المدير الرئيسي أو أقاربهم — ليها عتبة مختلفة تحت المادة 36: إفصاح إلزامي لو إجمالي المدفوعات ليهم تجاوز 500 ألف درهم. أرصدة الميزانية زي القروض البينية والذمم المدينة والدائنة بتدخل في حساب العتبة برضه، مش بس عناصر قائمة الدخل. وأي تعديل بيرفع الوعاء الضريبي (Upward Adjustment) بيتسجل مباشرة في الجدول، لكن أي تعديل بيقلل الوعاء (Downward Adjustment) محتاج موافقة مسبقة من الهيئة قبل تقديم الإقرار. رسيخ بيراجع معاملات المجموعة قبل موعد التقديم عشان تعرف من الأول إنت فوق العتبة ولا لأ.